給与, 賃金は詐欺の特に魅力的な標的です。多額の資金がシステム間で頻繁に移動しているためです。このため、自社のビジネスを保護することは極めて重要です。
この記事では、注意すべき各種の給与処理詐欺に着目し、その頻度と影響を最小限に抑える方法について説明します。また、不正行為防止の一般的なヒントや、給与処理不正行為の法的影響についてもご説明します。
それでは早速始めましょう。
給与処理詐欺とは何ですか？
給与処理詐欺は、従業員, 社員が給与処理データを無許可で変更または操作した場合に発生します。自分のためにもっとお金を出すために、あるいはやらなかったことに対して報酬を受け取るために、こうしたことをすることもあります。
雇用主は通常、労働,労働力コストを削減するために給与処理詐欺を行う可能性もあります。
不正三角形
犯罪学者のDonald R Cresseyが開発した不正トライアングルは、不正リスクにつながる要因を次のように説明しています。
モチベーション/インセンティブ： これが不正行為の理由です。例えば、その従業員, 社員が経済的に困窮している場合や、多額の購入資金を求めている場合です。
機会: これは、個人が不正行為を行えるようにする管理、チェック、バランス、監視の欠如を指します。例えば、従業員, 社員は給与処理に従事し、自分の給与を管理するとします。
合理化： これは個人が盗む正当な理由です。たとえば、企業が追加費用に気づかない、あるいは「見過ごさない」と考えたり、自分が支払うべきだったと思う昇給に振り込まれたことに不満を抱いたりするかもしれません。
この3つの条件がすべて同時に当てはまる場合、給与処理の不正行為が発生する可能性が高くなります。
給与処理詐欺の結果は？
Association of Certified Fraud Examinersによると、給与処理不正のコストは平均して 65,300ドル に上り、発覚するまで約30か月かかります。
金銭的な損失に加え、不正行為への対応や修正にリソースを割り当て、有罪判決を受けた従業員, 社員を補充する必要もあります。
場所によっては、適切な不正防止策をすでに講じていない場合、法的問題や遵守, 順守,コンプライアンス上の問題が発生する可能性があります。
給与処理詐欺の法的影響
従業員, 社員が給与処理詐欺を行ったことが判明した場合は、法務チームに相談するとともに、社内で懲戒処分を行うことをお勧めします。詐欺に対する刑事責任は、詐欺の種類、盗難額、お住まいの地域によって異なる場合があります。
たとえば、長期間にわたって行われた大量の不正行為は、より厳しい刑事ペナルティを科される可能性があります。
場合によっては、給与処理の不正行為で訴えられる可能性もあります。損害は、盗難に遭った資金やその他の要因（風評被害など）から生じる可能性があります。この場合も、お住まいの地域によって異なるため、法律顧問に相談することをお勧めします。
給与処理詐欺の種類
給与処理詐欺の一般的な種類には、いくつかあります。このセクションでは、それぞれの詳細を確認し、未然に防ぐための対策について説明します。
タイムシート詐欺
タイムシート詐欺(「バディパンチング」とも呼ばれます)は、従業員, 社員が勤怠記録を操作して支払金額を変更することで発生します。たとえば、従業員, 社員は、自分自身（または同僚）の給与を引き上げるために、勤務しなかった時間を追加することができます。
2週間に1時間余分に行うなど、少量で行うと、タイムシート詐欺を摘発しにくくなります。
タイムシートの不正行為を最小限に抑える方法:
自動時間管理システム の導入
タイムシート監査とスポットチェックの実施
簿記システムの給与と賃金の部分を定期的に監査する
マネージャーにすべてのタイムシートを承認してもらう
給与レート変更詐欺
この種の不正行為は、通常、給与, 賃金処理、財務、人事など、給与, 賃金システムにアクセスできる部門に限定されます。従業員が自ら昇給する場合や、その部門に所属する誰かと協力する場合に発生します。
給与レート変更の不正行為を最小限に抑える方法:
給与処理記録 の定期的な監査
簿記システムの給与と賃金の部分を定期的に監査する
給与率の承認プロセスを導入する
給与処理システムのアクセス制御を確立
コミッション詐欺
営業担当者のようにコミッションを受けている従業員がいる場合、その従業員は収益を上げるために売上データを虚偽の報告をする可能性があります。
コミッションの不正を最小限に抑える方法:
明確で透明性の高いコミッションポリシーとコミッション構造を設定する
営業記録の監査または定期的な見直し
すべてのコミッションがマネージャーの承認を得る
ゴースト給与処理詐欺
幽霊従業員, 社員詐欺とは、個人が偽の従業員, 社員アカウントを作成し、そのアカウントに支払いを装って入金することです。そして、そのお金をキープします。ゴースト給与, 賃金処理は、現在の従業員, 社員員が以前の従業員, 社員員を給与, 賃金処理に留めているものの、給与, 賃金情報が異なる場合にも発生する可能性があります。
給与改ざん詐欺と同様に、人事、給与処理、財務の各部門でこれらの機能にアクセスできるため、最もよく見られます。
ゴースト給与処理を最小限に抑える方法:
従業員, 社員データの監査
従業員, 社員詳細の確認
従業員を給与処理に追加するための厳格な承認プロセスを導入する
経費払い戻し, 返金詐欺
多くの企業は、従業員の出張費、教育継続費、備品の購入費、その他の業務関連経費を支給しています。チームメンバーがこの払い戻し,返金額を水増しした場合、不正行為が発生する可能性があります。
たとえば、ビジネスランチのコストを実際よりも請求するかもしれません。あるいは、交通費として妥当な金額以上をかけるなど、正当な経費でそれ以上の成果を上げる場合もあります。
もう1つの例は、事業上の理由で個人的な経費を請求することです。例えば、「ビジネスディナー」は、友人と贅沢なディナーや飲み会をするのがいいかもしれません。あるいは、まったく乗らなかったライドシェア費用のように、従業員, 社員員がまったく負担しなかった費用をでっち上げることもあります。
経費払い戻し, 返金の不正行為を最小限に抑える方法:
厳格で明確、かつ透明性の高い払い戻し, 返金ポリシーを設定し、適用される経費の詳細を
すべての経費について領収書または証明が必要
監査経費払い戻し, 返金フォーム
従業員, 社員の出張およびこれに類する事項に関連する会社の経費を監査する
第三者詐欺
給与,賃金詐欺は外部の関係者によっても行われる可能性があります。たとえば、次のようなものがあります。
W2詐欺。 この場合、悪意のある攻撃者は従業員, 社員の個人情報を要求している従業員になりすまします。アクターが人事部門に従業員, 社員の機密情報を渡すよう説得した場合、アクターはこのデータを使用して不正なタックスリターンを提出し、他の形態の不正行為を行うことができます。
給与処理外部委託企業 。サードパーティが 外部給与処理会社 を真似て（通常はフィッシングメールや偽のウェブサイトを使って）、従業員から情報を取得しようとする場合があります。その後、この情報を使用して企業から盗み出される可能性があります。
給与,賃金流用スキーム .ここでは、悪意のある攻撃者が従業員をだまして、銀行口座情報などの支払い情報を切り替えさせます。これにより、従業員, 社員の給与が俳優の口座に入金されます。
第三者による給与処理の不正行為を最小限に抑える方法:
第三者プロバイダーを慎重に調査して選択する
プロバイダー情報を社内で確認
厳格なアクセス制御の導入
従業員, 社員福利厚生詐欺
従業員, 社員福利厚生厚生詐欺には、従業員, 社員員など複数の形態があります。
不正な請求に対する保険支払いを回収する目的で、虚偽の請求を提出すること。
虚偽の婚姻状況、偽の扶養家族または受給者、またはその他の虚偽の申告による保険料の変更または支払いの徴収。
支払いを増やすために、1つのイベントに対して職場保険と外部の保険会社の請求を提出すること。超過分の払い戻し, 返金が発生する可能性があります。二重請求の場合は、職場の保険プランに基づく請求書を提出し、柔軟な支出口座で保険金を受け取ることもできます。
福利厚生の不正行為を最小限に抑える方法:
従業員福利厚生資格を確認する
可能であれば、従業員, 社員福利厚生関連情報を確認する
福利厚生請求の監査
福利厚生変更の厳格な手順を策定する
給与処理の不正行為を最小限に抑えるヒント
上記の具体的な例だけでなく、給与処理詐欺のリスクを軽減するための一般的なヒントもご紹介します。
厳格な職務分掌の実施
職務分掌は重要な会計概念であり、最も重要な内部統制の1つです。つまり、1人の従業員が給与処理プロセスの複数の側面を管理することはありません。
例えば、給与,賃金担当者の1人が給与や休暇の記録を入力 し、 給与,賃金を承認できる場合、タイムシート詐欺や幽霊給与,賃金など、給与に関連するさまざまな不正行為を行う可能性があります。
一般的なガイドとして、次の作業はそれぞれ別の担当者が担当してください。
給与処理記録の入力
給与処理の許可
給与処理
給与処理アカウントの調整
従業員に不正行為の兆候を発見してもらうための研修
チームメンバーが不正行為の可能性を見分けるうえで役立つ、社内または社外で提供される必須のトレーニングプログラムの導入を検討してください。また、安全に報告する方法を含め、次に何をすべきかについても研修する必要があります。
ミスを防ぐためにも、給与処理の精度が重要であると強調します。エラーの数が少なければ不正について心配する必要もなくなり、実際の不正を発見しやすくなります。
最後に、倫理的行動に関する企業ポリシーを強化する。
企業文化の強化
強固な企業文化は、不正行為の三角形のすべての側面が存在するかどうかにかかわらず、不正行為の試みを思いとどまらせるのに役立ちます。
全員が自社株を持っていると感じられれば、不正行為に誘惑される可能性は低くなります。「声を上げる」文化を奨励し、経営陣に危険信号を出しても構わないようにする。
Remoteで給与処理の不正行為を回避する
給与処理詐欺が検出されない場合、企業に重大な経済的影響が及ぶ可能性があります。前述のとおり、教育を受けたワークフォース, 労働者, リソース, 厳格な内部統制と強固な企業文化を持つことが重要です。
しかし、自社のビジネスを保護する給与処理システムを使用することも不可欠です。Remote給与処理は給与処理計算を自動化し、人為的ミスや関連するリスクを大幅に削減します。すべての給与,賃金データは安全な1か所に集約されているため、給与,賃金監査や悪用の可能性の発見が迅速かつ簡単に行えます。
また、チームメンバー全員の 勤怠管理 、 経費精算 も行えます。
Remote給与処理のセキュリティを強化し、給与処理プロセス全体を迅速、シンプル、かつ費用対効果を高める方法について詳しくは、Remoteの専門担当者にぜひご 相談ください 。
